Hiperamortización 2026: cómo funciona y cuánto puedes recuperar por tu maquinaria

La hiperamortización 2026 supone un incremento del coste fiscal del 180% (hasta 2,5 millones de euros), del 100% (hasta 10 millones de euros) y del 50% (hasta 20 millones de euros) sobre los bienes de equipo 4.0 adquiridos entre el 1 de enero de 2026 y el 30 de septiembre de 2028. La norma figura en los apartados 427 a 436 de la Ley 199/2025; el decreto de aplicación se firmó el 4 de mayo de 2026.

A partir del 1 de enero de 2026, el marco de subvenciones para quienes adquieran maquinaria profesional en Italia ha cambiado. El antiguo crédito fiscal Transition 4.0 y 5.0 ha sido sustituido por una nueva medida, Hyper Depreciation 2026, que funciona de forma diferente pero puede suponer un importante beneficio fiscal. Si su empresa tiene su sede en el sur de Italia, el beneficio es aún mayor gracias a la acumulación con el crédito ZES Unica y el Nuova Sabatini. En esta guía, le explicamos qué máquinas pueden acogerse al beneficio, cómo calcularlo paso a paso y qué procedimiento seguir con el IGE para no perderlo.

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La hiperamortización 2026 sustituye a los anteriores créditos fiscales Bienes de Equipo 4.0 y Transición 5.0. La principal diferencia radica en el mecanismo: el antiguo crédito se compensaba en el F24, mientras que el nuevo recargo actúa sobre la amortización y da lugar a un menor impuesto de sociedades a lo largo de la vida del activo. El coste fiscalmente relevante de la maquinaria se incrementa (el "recargo"), generando mayores tasas de depreciación y, por tanto, una mayor deducción. En un torno CNC de 30.000 euros, por ejemplo, el recargo del 180% hace que el coste fiscal sea de 84.000 euros: es decir, 54.000 euros más de deducción repartidos a lo largo de los años de amortización.

El acceso está abierto a todos los perceptores de rentas empresariales, independientemente de su forma jurídica, sector o tamaño, con instalaciones de producción en Italia. Esto incluye sociedades anónimas, sociedades colectivas, empresas unipersonales y profesionales que produzcan ingresos empresariales. Quedan excluidas las empresas en liquidación voluntaria, quiebra o concurso de acreedores sin continuidad y las afectadas por sanciones de inhabilitación en virtud del Decreto Legislativo 231/2001. El acceso está supeditado al cumplimiento de las normas de seguridad en el trabajo y al pago regular de las cotizaciones a la Seguridad Social y a la Seguridad Social.

La desgravación se aplica a los bienes nuevos incluidos en los anexos IV y V de la Ley 199/2025, siempre que estén interconectados al sistema de gestión de la producción de la empresa. En el caso de las máquinas herramienta, el factor discriminante es el control numérico.

Se trata de tornos CNC (por ejemplo, la serie Bernardo CK con control Siemens 808D Advanced), fresadoras CNC, centros de mecanizado vertical, rectificadoras CNC y sierras de cinta automáticas. Un torno CNC Bernardo CK 360 x 750, por 27.494 euros, entra en el Anexo IV Grupo 1 letra a. En cambio, los tornos paralelos sólo con visualizador digital DRO, las taladradoras de columna y todas las máquinas manuales no cumplen los requisitos, a menos que se actualicen a CNC.

Son aptas las plegadoras CNC, las plegadoras hidráulicas CNC, las cizallas hidráulicas motorizadas CNC, las punzonadoras CNC y los sistemas de corte por láser, plasma y chorro de agua. Las calandras, curvadoras de tubos, canteadoras y cizallas manuales en versión básica no cumplen los requisitos.

Se admiten fresadoras CNC, pantógrafos, sierras y canteadoras automáticas CNC, sistemas láser para madera y escuadradoras en versión CNC. Las cepilladoras de hilo, sierras de cinta, ingletadoras y tornos para madera en versión manual no cumplen los requisitos.

Para cumplir los requisitos, una máquina debe poseer cinco características obligatorias más al menos dos de tres adicionales.

Los cinco obligatorios: control mediante CNC o PLC; interconexión a los sistemas de fábrica con carga remota de instrucciones; integración automatizada con el sistema logístico o la red de suministro; interfaz hombre-máquina sencilla; cumplimiento de los últimos parámetros de seguridad.

Hay tres más, de los cuales al menos dos son necesarios: mantenimiento a distancia o control remoto; supervisión continua mediante sensores; integración con sistemas de simulación. En la práctica, la máquina debe intercambiar datos bidireccionalmente con el sistema de gestión mediante protocolos como OPC-UA o Modbus y estar identificada de forma única en la red. Este requisito debe mantenerse durante todo el periodo de utilización.

Las cifras cambian mucho en función de tres factores: el importe de la inversión, el tipo impositivo de la empresa y la región de ubicación. Vemos tres escenarios realistas.

Caso 1. Taller mecánico en Lombardía, torno CNC de 30.000 euros, sociedad anónima. El recargo del 180% se aplica a todo el importe, porque estamos por debajo del umbral de 2,5 millones. Bonificación: 54.000 euros. Ahorro IRES al 24%: 12.960 euros repartidos a lo largo del periodo de amortización.

Caso 2. Carpintería metálica en Campania, plegadora CNC de 100.000 euros, pequeña empresa. Se acumula con el crédito ZES Unica al 60%. Crédito ZES nominal: 60.000 euros, reducido al 60% por reproporción (estimación conservadora 2026): 36.000 euros efectivos. Hiperdepreciación base neta: 64.000 euros. Bonificación 180%: 115.200 euros. Ahorro IRES 24%: 27.648 euros. Recuperación total estimada: unos 64.000 euros sobre 100.000 invertidos, más del 60% del coste.

Caso 3. Carpintería en Apulia, fresadora CNC de 50.000 euros, pequeña empresa, con Sabatini 4.0. Crédito ZES 60% reducido al 60%: 18.000 euros. Contribución Sabatini 4.0 (~10%): 5.000 euros. Hiperamortización base neta: 27.000 euros. Bonificación 180%: 48.600 euros. Ahorro IRES 24%: 11.664 euros. Recuperación total: unos 35.000 euros de 50.000, alrededor del 70%.

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Las empresas con sede en Abruzos, Molise, Campania, Apulia, Basilicata, Calabria, Sicilia y Cerdeña pueden acumular el crédito fiscal de la ZES Unica con la Hiperamortización. El tipo depende de la región y del tamaño: en Campania, Calabria, Apulia y Sicilia una empresa pequeña obtiene el 60%, una mediana el 50% y una grande el 40%. En Basilicata, Molise y Cerdeña los porcentajes son del 50%, 40% y 30%. En los Abruzos, 35%, 25% y 15%. La regla de acumulación, prevista en el apartado 431, obliga a calcular la base de la hiperdepreciación neta del crédito ZES recibido sobre los mismos gastos. La comunicación de la ZES se envía a la Agenzia delle Entrate; para 2026 la ventana es del 31 de marzo al 30 de mayo, con el código fiscal 7034 en el formulario F24. El crédito se reproporciona en función del total de solicitudes: en 2025 el coeficiente real fue del 60,38%, el de 2026 se conocerá después de julio de 2026.

La Nuova Sabatini es una bonificación de intereses para las PYME italianas que adquieran bienes de equipo mediante financiación o leasing con un plazo de cinco años. Para los activos 4.0 y ecológicos, la contribución real es de alrededor del 10% de la inversión; para las microempresas y pequeñas empresas del Mezzogiorno se eleva a alrededor del 15%. Puede acumularse totalmente con la hiperamortización y la ZES Unica. Las solicitudes se presentan a través de un banco autorizado. La Ley de Presupuestos de 2026 refinanció la medida con 650 millones de euros para 2026 y 2027.

El acceso a la prestación se realiza a través de la plataforma del IGE, organismo que gestiona la medida por cuenta del Ministerio. Se accede al Espacio Cliente con SPID o CIE. La secuencia consta de cinco comunicaciones obligatorias.

La comunicación previa debe enviarse antes de la orden de compra: indicar empresa, estructura de producción e inversiones previstas. El IGE responde en un plazo de 10 días. La comunicación de confirmación se envía en un plazo de 60 días a partir del resultado positivo, previo pago de un depósito equivalente al 20% del coste. La comunicación de finalización se envía antes del 15 de noviembre de 2028 y certifica el peritaje técnico y la certificación de cuentas. También se exigen dos comunicaciones anuales de seguimiento: una antes del 20 de enero sobre las inversiones realizadas y otra antes del 30 de junio con el plan de amortización.

Se necesitan tres documentos principales para acceder al beneficio y mantenerlo. El informe técnico jurado, redactado por un ingeniero colegiado o un perito industrial, certifica las características técnicas del bien y la interconexión real: con el decreto de aplicación, es obligatorio para cualquier importe. La certificación de un auditor acredita la realización efectiva de los gastos. En la factura debe figurar la mención "Beneficio subvencionable en virtud del artículo 1, apartado 427 de la Ley 199/2025".

Los errores más frecuentes que provocan la caducidad de la subvención son cuatro: pedir el bien antes de haber enviado la comunicación previa al GSE, perder la interconexión 4.0 después de la compra, saltarse la ventana de reserva de crédito de la ZES (para 2026 se cierra el 30 de mayo) y no conservar las facturas con la redacción correcta y los registros telemáticos de la máquina, necesarios para comprobaciones posteriores. La pérdida de los requisitos durante el periodo de utilización da lugar a la recuperación de las cantidades ya deducidas, con intereses.

En Krollit trabajamos desde hace diecinueve años con talleres mecánicos, carpinterías y carpinterías metálicas de toda Italia. Con la hiperamortización 2026 recibimos a diario solicitudes de quienes quieren evaluar una inversión, especialmente del sur de Italia, donde la combinación con la ZES Unica marca una diferencia significativa. Por eso hemos creado una calculadora en línea que verifica en tres pasos la idoneidad de la máquina y estima la recuperación combinada. Identificamos los activos en nuestro catálogo incluido en los Anexos IV y V, preparamos la documentación técnica para la interconexión y acompañamos a los clientes en sus comunicaciones al GSE. Distribuimos diez marcas internacionales, entre ellas Bernardo Maschinen, Laguna Tools, Güde, Flott y Record Power.

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La calculadora incluye todas las máquinas Krollit admisibles, la tarifa ZES de su región y cualquier contribución de Sabatini.